深入審計(jì) 發(fā)揮內(nèi)審優(yōu)勢(shì)

 集團(tuán)審計(jì)部門(mén)組成的審計(jì)隊(duì)伍常年對(duì)所屬獨(dú)立核算的全資子公司、聯(lián)營(yíng)公司進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)收支，檢查財(cái)稅法規(guī)和公司內(nèi)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改要求，并報(bào)告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。年終進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，必要時(shí)出具管理建議書(shū)，對(duì)分公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況作出比較全面的反映評(píng)價(jià)，并對(duì)于公司會(huì)計(jì)信息及報(bào)表的真實(shí)可靠度進(jìn)行印證，為集團(tuán)公司考核子公司會(huì)計(jì)主管提供參考，也為外部審計(jì)提供了大量基礎(chǔ)材料，集團(tuán)公司部根據(jù)內(nèi)審和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的結(jié)果確認(rèn)各單位及其經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)成果，評(píng)價(jià)資產(chǎn)保值增值程度，兌現(xiàn)有關(guān)獎(jiǎng)罰條款。

為充分發(fā)揮內(nèi)審優(yōu)勢(shì)，集團(tuán)母公司首先是明確母公司對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)的定位。母公司決策管理層充分重視，按照現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的理念、組織制度和要求賦予內(nèi)部審計(jì)職能定位，有效地發(fā)揮內(nèi)審人員的職責(zé)作用。審計(jì)工作的重點(diǎn)也逐漸轉(zhuǎn)向?yàn)樽庸痉?wù)，使審計(jì)者逐步成為被審計(jì)者的合作伙伴，攜手檢查問(wèn)題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平的局面。 其次是將內(nèi)審的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的審計(jì)，加大了內(nèi)審部門(mén)的責(zé)任，使高層次的管理人才進(jìn)入審計(jì)，并借助有關(guān)職能部門(mén)的財(cái)務(wù)人員、管理人員、工程技術(shù)人員和其他專(zhuān)業(yè)人員的幫助，以確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。最后是規(guī)范審計(jì)程序，提高內(nèi)審效率。

目前，為深入審計(jì)，充分發(fā)揮集團(tuán)內(nèi)審優(yōu)勢(shì)，審計(jì)部由原來(lái)的帳冊(cè)報(bào)表審計(jì)發(fā)展到進(jìn)一步實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，審計(jì)人員先后出差到衢州建華工業(yè)園，對(duì)衢州南杭、衢州建華東旭等子公司的審計(jì)和武漢建華友聯(lián)金屬材料、建華金屬材料等公司進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)范圍也拓展到與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)物流一線，并結(jié)合與子公司各個(gè)部門(mén)人員的溝通以及具體生產(chǎn)工藝流程、企業(yè)整體物流運(yùn)轉(zhuǎn)模式的詢(xún)問(wèn)，實(shí)地了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，獲取第一手財(cái)務(wù)相關(guān)資料。

通過(guò)這一系列加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的舉措，集團(tuán)公司將比之前更深入了解到所屬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，更直觀的感知企業(yè)運(yùn)行的狀態(tài)，核實(shí)資產(chǎn)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。

                    （張  洪）