財務人員把握年終工作重心

 2008年已近尾聲，各個企業(yè)財務部門即將面臨的是諸如所得稅匯算清繳、報表內部、外部審計等一系列年末財務工作。

為了更好完成年度帳冊轉換，和全面的做一個年度回顧和09年的全年預算，我認為，年末財務工作重心主要有以下幾點：      

一、做好年末存貨等資產盤查，帳實核對工作。

企業(yè)庫存物資數額過大，會引起企業(yè)資金短缺，短期償債能力受影響，從而大大增加企業(yè)經營過程中潛在的財務風險。財務部門可以按固定資產、低值易耗品、存貨等類別設計盤點表格，實地盤點清理倉庫實際存貨量、存貨等級、及車間半成品、企業(yè)發(fā)出商品等。要考慮存貨潛在的減值危機。對存貨中存在等同次品或無相當市場價值的物，應及時進行清理。尤其要重視發(fā)出商品反映在存貨科目，數額較大的情況。工業(yè)企業(yè)要積極解決存貨的倉庫堆放場地等，避免倉庫車間物資混放和各類規(guī)格品種間的混放。

二、做好應收款的核對整理，督促年末的資金回籠。

企業(yè)應加大對應收帳款的管理力度，尤其是兩年以上的應收帳款及日常發(fā)出商品的管理。年末，銷售部門銷售內勤收發(fā)臺帳應與財務帳面的核對，按年限、合同、壞帳的可能性等進行清理。為修訂09年企業(yè)銷售政策做好準備。應根據企業(yè)實際情況制定并落實相應的催收辦法，避免出現大額度的壞帳損失，降低風險。并由集團財經中心在審核企業(yè)報表存貨數、應收帳款和發(fā)出商品金額基礎上控制對企業(yè)資金的發(fā)放量。要求企業(yè)盡快回籠資金，減少存貨積壓。

三、對08年全年經濟指標、成本定額成本的決算反饋和09年預算，做好財務分析工作，并為年末集團公司合并報表提供基礎資料。

     明確定額指標的管理須以銷售收入為起點,控制成本為手段,實現利潤及經營性現金凈流為目標。解釋各項指標的預決算差異、變動狀況。尤其是稅收指標一項，強調企業(yè)要合理納稅，做好稅收籌劃，避免企業(yè)的財務風險和經營風險。

四、整理08年所得稅清算資料和全年國稅、地稅的等清算資料。

 對于地稅的養(yǎng)老金清算要準備好減免人員清單，超上限的或低于下限的工資金額；對水利基金應熟悉減免政策，印花稅應按不低于銷售收入的50%來計算繳納萬分之三稅金。對所得稅清算，因08年實施新政，財務部門要了解各項扣除費用的比例和所得稅優(yōu)惠項目，特別是今年的業(yè)務招待費40%調增應納所得額的部分做好計算。

（張  洪）

2008年12月15日